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业内要闻瑞士失密:AEOI究竟说了什么?
浙江大宗

瑞士失密:AEOI究竟说了什么?

时间:2014年05月12日 | 作者 : 浙江大宗 | 分类 : 业内要闻 | 浏览: 1166次 | 评论 0

2014年,真的要给瑞士金融业三百多年的保密传统画上句号了吗?

5月6日,经合组织(OECD)的一份新闻稿令全球高净值人士惴惴不安,文件宣布包括瑞士在内的47个国家和地区同意接受银行间自动交换信息新标准(AEOI),缔约国间可获得对方金融机构的所有金融信息,并每年自动与其他缔约国交换信息。

“实施时间上,瑞士将会和其他金融中心保持一致。”5月8日,瑞士银行家协会(SBA)发言人Sindy Schmiegel Werner在给本报的邮件回复中强调,本周47个缔约国声明只是一份政治声明,还并没有清楚地解释有关实施细节,也无法确定到底需要用何种方式分享哪些信息。

“OECD的这份AEOI与美国的FATCA主要的不同在于互惠原则的引入,”段和段律师事务所合伙人、香港分所高级顾问王小刚对21世纪经济报道表示,“也就是说,如果A国政府要依照AEOI去问B国政府索要B国金融机构的客户账户信息,也得先承诺允许B国政府根据AEOI向A国政府索要A国金融机构的客户账户信息。

证券、保险、信托信息也公开

需要提交报告的机构不仅包括银行、托管人,还包括诸如券商、某些保险公司等机构。

不用读完长达42页的AEOI,你就可以明白AEOI包括两部分——一般报告及尽职调查标准(CRS)和有能力的政府协议模型(Model CAA),前者规定了报告原则及金融机构在识别应报告账户时,必须遵循的尽职调查程序;后者则涵盖了交换信息的具体规则。

对于一个应报告账户,需要报告的金融信息包括各类投资收益(如利息、分红、某些保险合约及类似形式的收入)、账户余额及出售金融资产的收益,而在CRS的规定下,需要提交报告的机构不仅包括银行、托管人,还包括诸如券商、某些保险公司等机构。

“AEOI要求分享的信息包括受益人账户的身份信息,以及详细的收入、账户收益及账户余额。公司、信托等实体也未被剔除在外,而且也没有条款指出某些特定税收身份的个人可以例外(例如非英国永久居民)。”卫达仕(Withers)律师事务所瑞士区域主管Justine Markovitz对21世纪经济报道表示。

更值得关注的是,AEOI并非一份“法律”。AEOI指出,CRS需要经立法过程纳入各国法律方可生效,CAA则可在现有的法律框架下执行。换句话说,各国从同意接受AEOI到最终将之纳入法律生效,仍有漫漫长路。

“同一些人的想象不同,虽然账户信息交换的想法同瑞士银行业的传统不相符,但瑞士政府实际上积极参与了AEOI新标准的制定。当然,目前这仍只是一份新‘标准’。其生效的法律基础,一是需要通过国与国之间就此达成双边或多边协定,另一方面,也需要每个国家的立法机构经过立法程序将有关规定纳入本国法律。”王小刚说。这也就意味着,从如今签署AEOI到瑞士的银行最终需要执行该标准尚待时日,这一过程中也不可避免需要经过多方协商和调整。

6日发出的《就税收问题自动分享信息声明》中已明确指出,期望有关细节安排在今年年中完成并获得批准。OECD计划,今年9月制定出新标准的详细说明以及实际实施信息交换所需要的技术解决方案。在2015年的部长级会议或其他合适的国际场合,将由OECD秘书长在财政事务委员会上汇报拟定实施AEOI进一步指引的进展。

与OECD此前其他领域的自动交换安排一样,希望自动交换金融账户信息的司法管辖区之间需采用统一标准。AEOI强调,在与另一个国家达成自动交换信息的互惠协议前,必须确保对方国家有法律框架、执行能力以及相关程序确保获得的信息被严格保密,且这些信息仅用于指定的用途。

“AEOI指出自动交换的客户信息只可用于税收目的,并要求缔约国已建立相关制度和措施能够确保信息被严格保密。”前述业内人士表示,而两国间能否互相认可对方的制度环境,能否满足对等的保密要求,还需要共同努力。

哪里是更好的选项?

一家在瑞士有分支机构的银行在其他国家的托管中心所管理的客户账户,并不必然受到瑞士法律的监管。

在接受AEOI的47个国家中,全球范围内除了瑞士、卢森堡和新加坡,高净值人士财富规划的其他热门选项并不在内,如果坚持选用瑞士的私人银行,换一个分支是否就可以绕开AEOI?

对于一家银行而言,在全球可能有几个不同营业点和的托管中心,一般而言客户在开户时可选择不同国家的托管中心,日后也可以再换。由于不同国家的金融监管规则不同,一家在瑞士有分支机构的银行在其他国家的营业点和托管中心所管理的客户账户,在法律意义上并不必然受到瑞士法律的监管。

不过,对于那些担心瑞士的保密性不如以前那么好的高净值人士而言,一个现实的问题是,在目前的全球离岸中心里,能否找到一个比瑞士更好的替代地?瑞士的保密传统渗透到了银行家们和整个制度的点点滴滴,其他离岸地仍有很长的路要走。简单来说,你愿意把自己的信息保存在一个进出公司需要视网膜扫描识别身份的地方,还是沙滩边的一幢3层小楼?

“有一些司法管辖区还没有签署AEOI,他们会继续抵触这一新标准,但这些司法管辖区大多并不具备瑞士在财富规划领域所具备的专业性、服务的稳定性和悠久的历史。”Markovitz认为,从这个角度来看,一些离岸群岛等地区并不会成为瑞士的长期威胁,“实际上,随着时间推进,一些司法管辖区可能会建立黑名单制度,把那些非缔约国纳入其中,这些地区最终反而会陷入劣势境地。”

而要做到保密,不仅仅在立法,更多是体现在实际操作层面。

“我相信长期来看,AEOI对瑞士的银行带来的影响是积极的,因为瑞士不再被看作隐匿资金的地区,与其他国家交换信息的要求,也令瑞士的银行只需接受统一的国际标准,而不须制定、实施自己的标准(往往更加严格)。”Markovitz指出,瑞士在金融行业的地位和优势依托于其银行家的和金融中介专业性,而并不仅是保密性。

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